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北京医学奖励基金会 财务管理制度
北京医学奖励基金会
财务管理制度
 
第一章  总  则
第一条 为规范北京医学奖励基金会(以下简称“基金会”)财务核算,加强财务管理,确保财务会计信息的真实、完整,根据《中国人民共和国慈善法》、《会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》等法律法规及基金会章程,制定本制度。
第二条 基金会各项业务活动收支,包括所设分支机构、代表机构、专项基金等,均纳入基金会统一财务管理。
第三条 基金会的财产及其他收入受国家法律保护,任何单位及个人不得侵占、私分和挪用。
第四条 基金会坚持艰苦奋斗、勤俭节约的方针,努力降低管理成本,确保资金安全,提高资金使用效果。
第五条 基金会设财务部。
财务人员必须熟知并严格执行国家有关财会制度的规定,认真负责,恪尽职守,切实加强基金会收支各个环节的管理,审核原始凭证,编制记账凭据,登记现金账务,编制财务、会计报表,做到日清月结,账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。
第六条 财会人员要坚持原则,严格按照国家有关财经法规、财会制度办事,坚决抵制违反法规政策、弄虚作假及损害基金会声誉和利益的行为。对违反基金会财会制度和与基金会宗旨不符的开支,财会人员有权拒付。
第二章  捐助款的管理
第七条 基金会对接受的捐助、资助(以下简称为“捐助”)款,实行统收、统支,统一管理。
基金会接受捐助的现金财产,或以拍卖捐助物品等方式收到的现金资产,应按照进入基金会银行账户的实际到账额计算;接收的外币捐助须建外币账户进行明细核算。
第八条 基金会接受的每笔捐助款都必须开具捐助票据,设置现金和银行存款日记账,按照捐助款到账顺序逐日逐笔记载,不得遗漏。
捐助票据开具应当以捐助协议为依据,捐助票据中的捐助人、付款人及捐助票据金额,应当与捐助协议完全一致。无捐助协议的,不得开具捐助票据。
基金会捐助票据的开具,应由经办人填写捐助票据申请单,经部门负责人签字同意、秘书长核准、理事长签批后,由财务部开具。
第九条 基金会应该与捐助人订立捐助协议,明确与捐助人权利义务。
基金会接受捐助应当确保公益性。附加对捐助人构成利益回报条件的赠与和不符合公益性目的的赠与,不应确认为捐助,不得开具捐助票据。
第十条 基金会应当在实际收到捐助后据实开具捐助票据。
捐助人不需要捐助票据的,或者匿名捐助的,也应当开具捐助票据,由基金会留存备查。
第十一条 基金会接受非现金捐助,应当在实际收到后确认收入并开具捐助票据。
受助财产未经基金会验收确认,由捐助人直接转移给受助人或者其他第三方的,不得作为基金会的捐助收入,不得开具捐助票据。
基金会接受非现金捐助,应当按照以下方法确定入账价值:
一、捐助人提供了发票、报关单等凭据的,应当以相关凭据作为确认入账价值的依据;捐助方不能提供凭据的,应当以其他确认捐助财产的证明,作为确认入账价值的依据;
二、捐助人提供的凭据或其他能够确认受助资产价值的证明上标明的金额与受助资产公允价值相差较大的,应当以其公允价值作为入账价值。
第十二条 捐助人捐助固定资产、股权、无形资产、文物文化资产,应当以具有合法资质的第三方机构的评估作为确认入账价值的依据。
无法评估或经评估无法确认价格的,基金会不得计入捐助收入,不得开具捐助票据,应当另外造册登记。
第十三条 捐助人同意从捐助中列支工作人员工资福利和行政办公支出的,按照约定列支。列支标准一般为捐助款项的10%。
第十四条 基金会用于公益事业的支出包括直接用于受助人的款物和为开展公益项目发生的直接运行费用。
捐助协议中约定可以从捐助中列支项目直接运行费用的,按照约定列支;没有约定的,不得超出基金会规定的标准支出。
第十五条 严格遵循捐助款使用的公开公示程序,实行财务公开。基金会应适时向社会公布捐助款的数量,公开基金会开展公益活动和捐助款的使用情况,接受国家有关部门、社会组织、媒体和捐助人的查询、监督和审计。
第十六条 基金会主办的救助项目,要制定项目资金使用计划,经基金会理事会讨论通过后执行。项目完成后或年终要将项目执行情况向理事会报告审查。
第十七条 基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出,不得低于上一年基金余额的8%;基金会工作人员工资福利和行政办公支出,不得超过当年总支出的10%。
第十八条 基金会项目经费支出及工作人员工资福利和行政办公支出等,均应由经办人(或报销人)填写相关请款申请并附相关单证,经其所在部门负责人签字同意、秘书长核准、理事长签批后办理。
第三章  现金管理
第十九条 现金开支范围与标准。
现金开支包括:
(一)工资、津贴、奖金、劳务、志愿者补贴等人力支出;
(二)因公出差必需的差旅费借支;
(三)日常办公及用品购买不能以支票支付的开支;
(四)理事长批准的其他现金开支。
    现金开支标准:凡基金会已制定了开支标准,按照基金会标准执行;基金会没有制定开支标准,按照国家相关标准执行。
第二十条 现金借款必须遵循以下程序:
(一)填写借款单。借款单由借款人填写并注明借款事由及借款数额;
(二)领导审批。借款单经借款人部门负责人审批签字后,理事长签字批准。
(三)借款人执现金借款审批单办理财务借款手续。
第二十一条 现金报销必须遵循以下程序:
(一)限期报销。因公借款,必须在公务事项完成后一周内办理报销手续;
(二)填写凭单。报销人将用于报销的发票粘贴于报销凭证单上。用碳素笔整齐地写明金额、用途,由本人签名,不得他人代签。原始凭证不许涂改;报销的发票中,大写小写金额要一致;发票中报销单位名称有误或印章模糊不清均视为无效发票;收据和往来票证不能作为报销凭证,一律不予报销;
(三)领导审批。报销人执报销凭单,先经财务人员审核,由部门负责人审批,再由理事长核准后方可报销。

第四章 支票管理
第二十二条 借款领取支票必须遵循以下程序:
(一)借款人须填写支票领用单,逐项认真填写。经部门负责人签字,再由理事长审批签字;
(二)财务人员核实支票领用单后,按照支票票面项目填写并签发;
(三)领取支票者在支票领取薄上登记并签字。
第二十三条 报账领取支票必须遵循以下程序:
(一)报销者将有效发票、单据等粘贴,由财务人员审核,部门负责人审批,理事长核准后,填写支票领取单。
(二)财务人员按照票面项目要求填写后签发;
(三)报销人员在支票领用登记薄上签字。
第二十四条 经办人员在借领支票后,务必在10日内报账。每年12月20日前,已借领的支票必须全部报账,并停止签发新领支票。

第五章  会计职责
第二十五条 基金会会计人员按照《中华人民共和国会计法》、《民办非营利机构会计制度》中所规定的职责,同时根据基金会实际,确定其职责和工作任务。
第二十六条 会计记账、算账、报账应当严格按照规定执行,做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。
第二十七条 会计负责编制基金会年度财务计划。及时、真实、准确地编制月、季、年度会计报表及有关说明,完整地反映财务状况,并按季度进行财务分析。
第二十八条 会计负责会计核算,特别对应收、应付等往来账及时清算和催收。定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点,做到账帐相符,账实相符,发现不符,必须查明情况及时汇报。
第二十九条 会计负责基金会的资产管理和各项财产的登记、核对,按规定计算折旧费用,确保资产的资金来源。
第三十条 会计应妥善保管财务专用章和发票专用章,该印章的使用按照基金会印章管理规定执行。
第三十一条 会计应认真审核基金会所有报销原始单据,确认其合法性和有效性,严把审查关。
第三十二条 会计负责会计凭证的整理、装订和保管,确保会计凭证的完整、安全。会计档案的保管期限和销毁办法,按照国家规定执行。
第三十三条 会计负责登载会计账簿,制填会计报表,保存会计文件。
第三十四条 会计负责基金会的报税工作。
第三十五条 基金会的会计档案不得携带外出。凡查阅、复制、摘录会计档案,须经理事长批准。

第六章  出纳职责
第三十六条 出纳员必须按照国务院《现金管理暂行条例》和中国人民银行《加强现金管理规定》的规定要求,办理基金会各项现金收付业务。
第三十七条 出纳员严格遵守现金管理制度,库存现金按规定限额执行,不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支。
第三十八条 出纳员根据会计人员签章的收、付款凭证,按款项的审核批准制度办理收付。
第三十九条 出纳员填制有关收入、支出的会计凭证,登记银行存款、现金出纳日记账,保证账款相符。
第四十条 出纳员负责工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。
第四十一条 出纳员结合基金会的业务实际情况,每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。
第四十一条 出纳员每月10日前,将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对,编制银行余额调节表。
第四十二条 出纳员每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告理事长。
第四十三条 出纳员妥善保管保险柜钥匙、网上银行密钥、密码,不得泄露及外传。
第四十四条 出纳员负责管理理事长印鉴章,库存现金、有价证券、空白收据、现金支票和转账支票,必须放置于保险柜中妥善保管,并按照规定的程序办理使用或支取手续。
第四十五条 基金会使用转账支票时,经办人在按照规定程序领取转账支票后,可由领用人员实施同城支付,其它支付及现金提取事项,必须由出纳员亲自办理,不得由他人代办。
出纳员开具支票,办理汇款时要按基金会的财务管理制度办理有关手续,不符合规定者予以退回。
第四十六条 出纳员必须做到“十个不准”:不准挪用现金;不准私自使用公款;不准超限额库存现金;不准用白条抵库存;不准坐支现金;不准借外单位账户套取现金;不准保存账外公款;不准租借或转让基金会银行账户;不准签发空白支票;不准签出空头发票或收据。

第七章 固定资产管理
第四十七条 固定资产包括机器、车辆、家具、电器及其他设备等。
第四十八条 每年年终、理事会换届等时候,应当进行一次固定资产盘点,做到实物和账表记录相符,核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的,要查明原因,明确责任,做出适当处理。
第四十九条 购置固定资产,应当有经批准的购置计划;购置时,经领导批准,可借用限额支票在计划范围内使用。
第五十条 报销先行垫付的固定资产购置价款的,按报销审批程序办理。

第八章、资产保值增值
第五十一条 基金会的资产保值增值是指通过对基金会可支配资产进行合理规划和运用,实现基金会资产保值增值的工作。
第五十二条 基金运作依照合法、安全、有效和谨慎性的原则,在保证资金的安全及必要的流动性前提下,努力提升资产管理水平,实现资产的保值、增值。
第九章  审  计
第五十三条 基金会财务工作接受国家有关部门的审计。基金会根据需要,聘请具有国家规定的审计资格的机构进行审计。审计结果向主管部门呈报并向社会公布。

第十章  附  则
第五十四条 本制度由理事会负责解释。
第五十五条 本制度自公布之日起执行。


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